Компенсація за благодійність: що таке податкова знижка та як її отримати

Під час війни та кризи українці активно донатять на армію, медицину та різноманітні волонтерські ініціативи. Проте не всі знають, що частину цих благодійних витрат можна повернути через податкову знижку. Що таке податкова знижка, як вона працює для благодійників і хто має право на компенсацію, пояснила заступниця начальника ГУ ДПС у Кіровоградській області Юлія Мороз.

Що таке податкова знижка?

Податкова знижка – це механізм, що дозволяє фізичним особам повернути частину сплаченого ними податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), якщо протягом року вони витрачали кошти на визначені державою цілі, зокрема на благодійну допомогу.

Процес працює так:

• Ви робите пожертву.
• Зберігаєте підтверджуючі документи.
• Подаєте податкову декларацію.
• Держава повертає частину сплаченого вами ПДФО.

Хто має право на знижку?

На податкову знижку можуть претендувати українці, які відповідають таким критеріям:

• Отримували доходи, з яких утримувався ПДФО (наприклад, офіційна заробітна плата).
• Донатили неприбутковим організаціям (наприклад, благодійним фондам, військовим частинам, медичним установам).
• Мають документальне підтвердження своїх благодійних витрат.

Які витрати підлягають компенсації?

Компенсації підлягають лише ті витрати, що були спрямовані на неприбуткові організації, які включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

До таких організацій належать:

• Благодійні фонди, зареєстровані в Україні.
• Військові частини.
• Державні та комунальні медичні заклади.
• Громадські організації, що мають статус неприбутковості.

Юлія Мороз наголосила: «Важливо розуміти, що пожертви фізичним особам або на рахунки без офіційного статусу не дають права на податкову знижку».

Скільки можна повернути?

Ви можете отримати знижку на суму, що не перевищує 4% від вашого загального річного доходу.

Наприклад, якщо ваш офіційний річний дохід становить 400 000 грн, максимально допустима сума для знижки буде 16 000 грн (4% від 400 000 грн). Фактично держава повертає 18% від цієї суми, тобто 2 880 грн (18% від 16 000 грн).

Тобто, до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року витрати на благодійні внески, але не більше 4% суми загального річного оподатковуваного доходу платника податку, на користь неприбуткових організацій.

«Відшкодувати можна лише в межах 4% від загального доходу, і ця сума множиться на 18% ПДФО, яке було сплачено за рік, що і дорівнює сумі податкової знижки, яку можна повернути», – додає Юлія Мороз. Вона також підкреслює, що це стосується лише тих випадків, коли благодійна допомога надавалася організаціям, включеним до переліку неприбуткових, і цей факт підтверджений документально.

Що робити, якщо внески на благодійність більші?

Якщо ви витратили на благодійність, наприклад, 20 000 гривень, а ваш річний дохід склав 400 000 гривень, то 4% від 400 000 гривень – це 16 000 гривень. Таким чином, до знижки буде враховано лише 16 000 гривень. Сума повернення складе 16 000 × 18% = 2 880 гривень. Решта благодійних витрат (4 000 гривень) у цьому випадку не компенсуються.

Які документи потрібно подати?

Для отримання податкової знижки необхідно подати:

• Декларацію про майновий стан і доходи за відповідний рік (до 31 грудня наступного року).
• Копії квитанцій, платіжних доручень, чеків – з чітким зазначенням призначення платежу та реквізитів організації.
• Документ, що підтверджує статус неприбутковості організації (зазвичай її ЄДРПОУ можна перевірити у відкритому Реєстрі).

Як подати декларацію?

Ви можете подати декларацію такими способами:

• Через портал Дія або Електронний кабінет платника (з використанням кваліфікованого електронного підпису – КЕП).
• Особисто – у податковій інспекції за місцем вашої реєстрації.

Після подання декларації та перевірки документів податкова служба здійснює повернення коштів на ваш банківський рахунок.

Важливі деталі

• Знижка надається лише за один попередній рік. Наприклад, у 2025 році можна подати декларацію тільки за витрати, здійснені у 2024 році.
• Якщо ви є ФОП (фізичною особою-підприємцем), ви не маєте права на податкову знижку за благодійність. Це право належить лише фізичним особам, які не займаються підприємницькою діяльністю.